Page 309 - BRIDS IAR 2023_hires
P. 309
The original financial statements included herein are in the
Indonesian language.
PT BRI DANAREKSA SEKURITAS PT BRI DANAREKSA SEKURITAS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 31 Desember 2023 dan untuk As of December 31, 2023 and
tahun yang berakhir pada tanggal tersebut for the year then ended
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, (Expressed in thousands of Rupiah,
kecuali dinyatakan lain) unless otherwise stated)
2. IKHTISAR INFORMASI KEBIJAKAN 2. SUMMARY OF MATERIAL ACCOUNTING
AKUNTANSI MATERIAL (lanjutan) POLICIES INFORMATION (continued)
e. Aset dan liabilitas keuangan (lanjutan) e. Financial assets and liabilities (continued)
(iv) Penghentian pengakuan (lanjutan) (iv) Derecognition (continued)
b. Liabilitas keuangan dihentikan b. Financial liabilities are derecognized
pengakuannya jika liabilitas yang when the obligation under the liability is
ditetapkan dalam kontrak dilepaskan discharged, cancelled or has expired.
atau dibatalkan atau kadaluarsa.
Jika suatu liabilitas keuangan yang ada Where an existing financial liability is
digantikan dengan yang lain oleh replaced by another from the same
pemberi pinjaman yang sama pada lender on substantially different terms,
keadaan yang secara substansial or the terms of an existing liability are
berbeda, atau berdasarkan suatu substantially modified, such an
liabilitas yang ada yang secara exchange or modification is treated as
substansial telah diubah, maka derecognition of the original liability
pertukaran atau modifikasi tersebut and the recognition of a new liability,
diperlakukan sebagai penghentian and the difference in the respective
pengakuan liabilitas awal dan carrying amounts in recognized as
pengakuan liabilitas baru, dan profit or loss.
perbedaan nilai tercatat masing-masing
diakui sebagai laba rugi.
(v) Pengakuan pendapatan dan beban (v) Income and expense recognition
a. Pendapatan dan beban bunga atas aset a. Interest income and expense on
keuangan yang diukur pada nilai wajar financial assets measured at fair value
melalui penghasilan komprehensif lain through other comprehensive income
serta aset keuangan dan liabilitas as well as financial assets and
keuangan yang dicatat berdasarkan financial liabilities recorded at
biaya perolehan diamortisasi, diakui amortized cost are recognized in the
pada laporan laba rugi dengan statement of profit or loss using the
menggunakan metode suku bunga effective interest method.
efektif.
Jumlah tercatat bruto aset keuangan The gross carrying amount of a
adalah biaya perolehan diamortisasi financial asset is the amortized cost of
aset keuangan sebelum disesuaikan a financial asset before adjusting for
dengan cadangan kerugian penurunan allowance for impairment losses.
nilai.
Dalam menghitung pendapatan dan In calculating interest income and
beban bunga, tingkat bunga efektif expenses, the effective interest rate is
diterapkan pada jumlah tercatat bruto applied to the gross carrying amount of
aset (ketika aset tersebut bukan aset an asset (when the asset is not a
keuangan memburuk) atau terhadap deteriorated financial asset) or to the
biaya perolehan diamortisasi dari amortized cost of a liability.
liabilitas.
Untuk aset keuangan yang memburuk For financial assets that have
setelah pengakuan awal, pendapatan deteriorated at initial recognition,
bunga dihitung dengan menerapkan interest income is calculated by
tingkat bunga efektif terhadap biaya applying the effective interest rate to
perolehan diamortisasi dari aset the amortized cost of the financial
keuangan tersebut setelah disesuaikan assets after adjusted by allowance for
dengan cadangan penurunan nilai. Jika impairment losses. If the asset no
aset tersebut tidak lagi memburuk, maka longer deteriorates, the calculation of
perhitungan pendapatan bunga akan interest income will still be calculated
dihitung dengan menerapkan tingkat by applying the effective interest rate to
bunga efektif terhadap nilai tercatat the amortized cost of the financial
bruto dari aset keuangan tersebut. asset.
25
